Btw verlegd bij verkoop aan Belgische bedrijven vanuit Shopify

Verkoop je vanuit je Shopify-winkel aan een Belgisch bedrijf, dan is de vraag: reken je btw, of verleg je die? Het antwoord hangt vooral af van waar jij gevestigd bent. Een overzicht.

Eerst: waar ben jij gevestigd?

“Btw verlegd” is dus vooral iets voor grensoverschrijdende verkopen. Een Belgische webshop die goederen aan een Belgisch bedrijf verkoopt, rekent normaal gewoon Belgische btw. Binnenlandse verlegging bestaat in België wel, maar alleen voor specifieke gevallen zoals bepaalde werken in onroerende staat. Voor een gewone webshop is dat zelden van toepassing.

Intracommunautaire levering: de voorwaarden

Verkoop je goederen vanuit een ander EU-land aan een Belgisch bedrijf, dan mag je 0% btw rekenen als aan deze voorwaarden is voldaan:

• de klant is een onderneming met een geldig btw-nummer in een ander EU-land, en dat nummer staat op de factuur;
• de goederen worden echt naar dat andere land vervoerd, en je kunt dat aantonen (bijvoorbeeld met vervoersdocumenten of track-and-trace);
• je neemt de levering op in je opgaaf intracommunautaire prestaties (in Nederland de ICP-opgaaf, in België de intracommunautaire listing).

Voor diensten aan een bedrijf in een ander EU-land geldt een vergelijkbare regel: de btw wordt verlegd naar de afnemer.

De VIES-controle

Of een btw-nummer geldig is, controleer je in VIES, het btw-informatiesysteem van de Europese Commissie. Doe dat bij elke bestelling, of in elk geval bij elke nieuwe klant, en bewaar het resultaat. Een nummer dat het juiste formaat heeft maar niet in VIES actief is, geeft geen recht op 0%. In dat geval reken je btw zoals bij een consument.

Wat moet er op de factuur?

• je eigen btw-nummer én het btw-nummer van je klant;
• 0% of geen btw-bedrag op de betreffende regels;
• een vermelding die uitlegt waarom er geen btw wordt gerekend.

Gangbare vermeldingen zijn “Intracommunautaire levering, vrijgesteld op grond van artikel 138 van Richtlijn 2006/112/EG” voor goederen, en “Btw verlegd, artikel 196 van Richtlijn 2006/112/EG” voor diensten. Een verwijzing naar de nationale bepaling is ook toegestaan; voor een Belgische verkoper is dat artikel 39bis van het Btw-Wetboek. In een Peppol-factuur krijgen de regels daarnaast de juiste btw-categorie (K voor een intracommunautaire levering, AE voor verlegging).

Hoe Shopify hiermee omgaat

Shopify berekent btw op basis van je belastinginstellingen en het adres van de klant. Shopify weet in de standaard checkout niet vanzelf dat een klant een bedrijf met een geldig btw-nummer is. Gangbare manieren om dat op te lossen:

• Een vast zakelijk klantaccount in Shopify waarvoor je btw-heffing uitzet (een btw-vrijstelling op klantniveau).
• Bij Shopify Plus: B2B met bedrijfsprofielen en btw-instellingen per bedrijfslocatie.
• Btw terugbetalen als een zakelijke klant achteraf zijn geldige btw-nummer doorgeeft.

Wat je ook kiest: je factuur moet kloppen met wat de klant heeft betaald. Heeft Shopify btw gerekend, dan kun je achteraf niet zomaar een factuur met 0% sturen. Bespreek met je boekhouder welke aanpak bij jouw winkel past.

Hoe PeppolKit het regelt

• PeppolKit controleert het btw-nummer van een zakelijke klant bij elke bestelling live bij VIES.
• Op basis van jouw land, het land van de klant en het soort product kiest het het juiste btw-regime: binnenlandse btw, verlegging, OSS of export.
• Bij verlegging zet het beide btw-nummers en de wettelijke vermelding op de factuur, en de juiste btw-categorie in het Peppol-bestand.
• Heeft Shopify btw gerekend terwijl de bestelling verlegd had moeten worden, dan krijg je een melding, zodat je de btw kunt terugbetalen of een vrijstelling voor die klant kunt instellen.
• Is het btw-nummer niet geldig in VIES, dan wordt de klant voor de btw als consument behandeld.

Lees ook e-facturatie in België of bekijk de prijzen.

Veelgestelde vragen

Uitleg ter oriëntatie, geen fiscaal advies. Btw-regels hangen af van je situatie; overleg met je boekhouder of kijk bij de Belastingdienst of de FOD Financiën.