120% kostenaftrek voor e-facturatiesoftware (België, 2024–2027)
Belgische kleine ondernemingen en zelfstandigen mogen de kosten van e‑facturatiesoftware tijdelijk voor 120% aftrekken in plaats van 100%. Zo kost de overstap die sinds 2026 verplicht is netto minder.
Wat is de maatregel?
Voor de belastbare tijdperken 2024 tot en met 2027 mogen kleine kmo's en zelfstandigen de kosten van factureringspakketten en van advies over e-facturatie voor 120% van hun belastbare winst aftrekken. De overheid wil zo de verplichte overstap op e-facturatie via Peppol goedkoper maken.
Wie komt in aanmerking?
- Zelfstandigen en eenmanszaken.
- Kleine vennootschappen: op balansdatum niet meer dan één van deze grenzen overschreden: € 11.250.000 omzet, € 6.000.000 balanstotaal, 50 werknemers gemiddeld.
Welke kosten tellen mee?
- De periodieke abonnementskosten voor factureringssoftware.
- Advieskosten die je specifiek maakt om de e-facturatieplicht voor te bereiden of in te voeren.
- Een meerprijs voor e-facturatie bovenop een bestaand software-abonnement, als die meerprijs apart op de factuur staat.
Afschrijvingen tellen nooit mee. Wie zelf investeert in digitale vaste activa, kan sinds 1 januari 2025 wel een verhoogde investeringsaftrek van 20% krijgen; dat is een aparte regeling.
Rekenvoorbeeld
Een abonnement van € 9 per maand kost € 108 per jaar. Met de verhoogde aftrek breng je € 129,60 in mindering in plaats van € 108: € 21,60 extra.
| Tarief | Besparing 100% | Besparing 120% | Netto kost |
|---|---|---|---|
| 20%kmo-tarief | € 21,60 | € 25,92 | € 82,08 |
| 25%vennootschap | € 27,00 | € 32,40 | € 75,60 |
| 45%eenmanszaak | € 48,60 | € 58,32 | € 49,68 |
Het voordeel van de extra 20% is dus bescheiden, maar het komt bovenop de gewone aftrek als beroepskost.
Hoe pas je het toe?
Je boekhouder neemt het extra deel van 20% op in je belastingaangifte. Zorg dat de facturen of betaalbewijzen van je abonnement in je boekhouding zitten, en dat een meerprijs op een bestaand pakket apart op de factuur staat.
En PeppolKit?
PeppolKit is een maandabonnement op software die van elke webshopbestelling een factuur maakt en die via Peppol naar je zakelijke klanten stuurt. Volgens de omschrijving van de FOD Financiën vallen zulke periodieke abonnementskosten onder de maatregel. Bij Shopify betaal je via je Shopify-factuur, bij WooCommerce, PrestaShop en Lightspeed via Mollie. Leg je boekhouder die facturen voor.
Veelgestelde vragen
Geldt dit ook voor Nederlandse ondernemers?
Nee. Het is een Belgische fiscale maatregel voor ondernemingen die in België belastbaar zijn. In Nederland is e-facturatie tussen bedrijven pas rond 2030 gepland.
Tot wanneer geldt de 120%?
Voor de belastbare tijdperken 2024 tot en met 2027. Daarna is een abonnement gewoon voor 100% aftrekbaar als beroepskost.
Tellen ook mijn boekhoudpakket en Peppol-ontvangst mee?
Ja, als het gaat om periodieke kosten voor factureringssoftware. Gaat het om een meerprijs voor e-facturatie op een bestaand pakket, dan moet die meerprijs apart op de factuur staan.
Bron: FOD Financiën: fiscale stimulansen voor e-facturering
Klaar voor e-facturatie, voordelig.
Begin gratis met 10 facturen per maand. Betaalde plannen vanaf € 9 of $9 per maand.
Installeer in Shopify Begin gratis met 10 facturen per maand.Samengevat ter oriëntatie, geen fiscaal advies. Kijk voor je eigen situatie bij de FOD Financiën of je boekhouder.