OSS voor webshops: welke btw reken je aan consumenten in de EU?
Verkoop je vanuit Nederland of België aan consumenten in andere EU-landen, dan gaat het vroeg of laat over OSS. Wanneer reken je de btw van je eigen land, wanneer die van je klant, en hoe doe je daar aangifte van? Een overzicht.
De drempel van € 10.000
Sinds 1 juli 2021 geldt één EU-brede drempel van € 10.000 per kalenderjaar. Die telt je afstandsverkopen van goederen aan consumenten in andere EU-landen bij elkaar op, samen met eventuele telecommunicatie-, omroep- en elektronische diensten aan consumenten in andere EU-landen. Het gaat om bedragen zonder btw, en om alle landen samen, niet per land.
| Situatie | Welke btw |
|---|---|
| Onder de € 10.000 (dit jaar en vorig jaar) | De btw van je eigen land, bijvoorbeeld 21% Nederlandse of Belgische btw. |
| Je gaat in de loop van het jaar over de € 10.000 | Vanaf de verkoop waarmee je de drempel overschrijdt: de btw van het land van je klant. |
| Vorig jaar boven de € 10.000 | Het hele jaar de btw van het land van je klant. |
| Je kiest er zelf voor | Je mag ook onder de drempel al de btw van het land van je klant rekenen. In Nederland geldt die keuze minimaal 2 jaar. |
Pas als je een volledig kalenderjaar onder de drempel blijft, mag je vanaf 1 januari daarna weer de btw van je eigen land rekenen.
Wat is OSS precies?
De One Stop Shop (in Nederland ook het eenloketsysteem) voorkomt dat je je in elk EU-land voor de btw moet registreren. Je meldt je aan in je eigen land, bij de Belastingdienst of de FOD Financiën, en doet per kwartaal één OSS-aangifte voor al je verkopen aan consumenten in andere EU-landen. Je eigen belastingdienst verdeelt de btw over de landen.
- Aangifte en betaling: uiterlijk op de laatste dag van de maand na het kwartaal (30 april, 31 juli, 31 oktober, 31 januari).
- Ook een kwartaal zonder verkopen vraagt een (nul)aangifte.
- Je binnenlandse verkopen blijven gewoon in je normale btw-aangifte.
Welk tarief?
Boven de drempel reken je het tarief dat in het land van je klant geldt voor dat product. Een paar voorbeelden van algemene tarieven: Nederland 21%, België 21%, Duitsland 19%, Frankrijk 20%. Verlaagde tarieven verschillen per land en per product, dus controleer ze voor je assortiment. De Europese Commissie houdt de tarieven bij in de TEDB-database.
Wanneer geldt OSS niet?
- Verkopen aan bedrijven met een geldig btw-nummer: dan is het een intracommunautaire levering met verlegde btw. Zie btw verlegd naar Belgische bedrijven.
- Verkopen in je eigen land: gewone binnenlandse btw.
- Verkopen buiten de EU: export, meestal 0%.
- Goederen die al in het land van de klant op voorraad liggen (bijvoorbeeld in een fulfilmentcentrum daar): dan is het een binnenlandse levering in dat land en heb je daar meestal een eigen btw-registratie nodig.
OSS in Shopify
Shopify kan btw per EU-land rekenen als je in de belastinginstellingen aangeeft dat je onder de Unieregeling (OSS) valt. Shopify doet geen OSS-aangifte voor je; je hebt per kwartaal een overzicht nodig van je verkopen per land en per tarief. Let ook op je facturen: die moeten het tarief en btw-bedrag van het land van de klant tonen.
Hoe PeppolKit helpt
PeppolKit kiest per bestelling het btw-regime (binnenlands, OSS, verlegd of export) op basis van jouw land, het land van de klant en een live VIES-controle van het btw-nummer, en zet het juiste tarief op de factuur. Met de maandelijkse ZIP-export geef je je boekhouder alle facturen en creditnota's in één keer.
Veelgestelde vragen
Telt de drempel van € 10.000 per land?
Nee. Het is één drempel voor al je afstandsverkopen aan consumenten in andere EU-landen samen, plus telecom-, omroep- en elektronische diensten aan consumenten in andere EU-landen.
Ben ik verplicht mee te doen aan OSS?
Nee. OSS is een vereenvoudiging. Ga je boven de drempel, dan moet je wel de btw van het land van de klant afdragen; zonder OSS doe je dat via een btw-registratie in elk land.
Geldt OSS ook voor verkopen aan bedrijven?
Nee. Een zakelijke klant met een geldig btw-nummer in een ander EU-land krijgt een factuur met verlegde btw, buiten OSS.
Wanneer moet ik OSS-aangifte doen?
Per kwartaal, uiterlijk op de laatste dag van de maand na het kwartaal: 30 april, 31 juli, 31 oktober en 31 januari.
Het juiste btw-tarief op elke factuur.
Installeer PeppolKit: binnenlands, OSS, verlegd of export, per bestelling bepaald.
Installeer in Shopify Begin gratis met 10 facturen per maand.Uitleg ter oriëntatie, geen fiscaal advies. Regels hangen af van je situatie; overleg met je boekhouder of kijk bij de Belastingdienst of de FOD Financiën.